Wynajem mieszkania to nie tylko pewne zabezpieczenie finansowe, ale także konieczność opłacania podatku. Sprawdzamy, jak to zrobić i ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania w 2024. Podpowiadamy też, jak możesz ubezpieczyć swoją nieruchomość.
Jaki podatek od wynajmu mieszkania musisz zapłacić?
Polski Ład wprowadził małe zamieszanie na rynku wynajmu - zniesienie rozliczania w ramach podatku na zasadach ogólnych. Taka forma obejmowała wcześniej kwotę wolną od podatku i możliwość odliczenia kosztów związanych z wynajmem.
Od 2023 r. jedyną formą opodatkowania za najem mieszkania stał się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. To najprościej
mówiąc podatek odprowadzany od przychodu.
Zaletami takiego rozwiązania jest niska stawka podatku i proste rozliczanie. Wadą jednak jest fakt, że przy ryczałcie nie obowiązuje już kwota wolna od podatku. To oznacza to, że obowiązek zapłaty nie ominie cię, nawet jeśli twoje przychody za najem prywatny są niższe. Do tego przy tej formie opodatkowania nie odliczysz już żadnych kosztów, np. poniesionych na zakup wyposażenia czy remonty.
Sytuacja natomiast właściwie nie zmieniła się dla przedsiębiorców, którzy decydują się na wynajem nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Takie osoby nie mają narzuconej metody opodatkowania przychodów z tytułu najmu - mogą wybrać między podatkiem na zasadach ogólnych a podatkiem liniowym. To drugie rozwiązanie będzie dobre, jeśli przedsiębiorca osiąga duże zyski z wynajmu - w ten sposób uniknie wejścia w drugi próg podatkowy.
Ile wynosi podatek od wynajęcia mieszkania w 2024 roku?
Wysokość podatku za najem prywatny jest nierozerwalnie związana z wysokością przychodów uzyskanych rocznie z wynajmu mieszkania:
- 8,5% przy przychodach z najmu do kwoty 100 000 zł rocznie,
- 12,5%, jeżeli przychody z najmu przekroczą kwotę 100 000 zł rocznie.
Warto pamiętać o obowiązującej zasadzie, według której ryczałt od najmu prywatnego przy stawce 12,5% płaci się od nadwyżki środków. Jeśli twój roczny uzyskany przychód z wynajmu wyniesie 150 000 zł, przy swoim rozliczeniu odprowadzisz stawkę 8,5% od kwoty 100 000 zł, a stawkę 12,5% od pozostałych 50 000 zł.
Pamiętaj, że przy ryczałcie nie mają już znaczenia koszty uzyskania przychodu, zatem istotna jest pełna kwota przychodów z wynajmu mieszkania. Jednak warto nie przeszacować swoich obliczeń - nie każda wpłata z tytułu najmu jest traktowana jako przychód.
Powinieneś rozróżnić w umowie najmu kwotę czynszu, jaka rzeczywiście wpada miesięcznie do twojego portfela od niezbędnych opłat eksploatacyjnych. Dzięki temu przy rozliczeniu podatku nie zawyżysz swoich przychodów uzyskiwanych z najmu prywatnego.
W innym przypadku zapłacisz ryczałt od całej kwoty, którą przeleje na twoje konto najemca - niezależnie od tego, czy część z tego stanowi czynsz najmu, a pozostała część opłaty za media.
Kto powinien zapłacić opodatkowanie za wynajem mieszkania?
Podatek od wynajmu mieszkania w 2024 r. płaci każdy właściciel, który udostępnia swoją nieruchomość najemcy - zarówno osoba fizyczna, jak i przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
W przypadku, kiedy wynajmowane mieszkanie jest wspólną własnością małżonków - obie strony powinny opłacić podatek od wynajmu po połowie. Jeśli chcesz tego uniknąć i przenieść rozliczenie podatku tylko na jedną osobę, możesz złożyć odpowiednie oświadczenie do urzędu skarbowego. Masz na to czas do 20. dnia kolejnego miesiąca, po którym uzyskałeś pierwszy przychód ze swojego wynajmu.
Podatek od wynajmu mieszkania w 2024 – do kiedy należy zapłacić?
Jak przy wszystkich płatnościach, tu również powinieneś pamiętać o terminach. Pierwszą zaliczkę z tytułu wynajmu mieszkania należy wpłacić do 20. dnia miesiąca następującego po pierwszym miesiącu rozpoczęcia najmu.
Przykładowo, jeśli wynajmujesz mieszkanie od 1 stycznia 2024 r., powinieneś wpłacić do urzędu zaliczkę na ryczałt do 20 lutego 2024 r.
Później możesz płacić podatek w wybranej formie rozliczenia - miesięcznej lub kwartalnej. Przy rozliczeniu miesięcznym będą obowiązywać cię terminy do 20. dnia każdego miesiąca. Kwartalny sposób opłacania ryczałtu to płatności do 20. dnia miesiąca następującego po upływie danego kwartału. O takim wyborze nie musisz w żaden sposób informować urzędu skarbowego, ale w rocznym rozliczeniu zaznacz, w jakim trybie opłacałeś zaliczki na podatek.
Jak możesz rozliczyć podatek od wynajmu?
Rozliczenie podatku od wynajmu wcale nie jest takie trudne. Dziś możesz wybrać dwie drogi - złożyć zeznanie podatkowe osobiście w urzędzie w formie papierowej lub wygodnie w formie elektronicznej.
Zeznanie elektroniczne możesz wykonać przez e-Deklaracje lub w usłudze Twój e-PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy.
W każdym przypadku musisz samodzielnie obliczyć swoje przychody i wielkość podatku. Taką obliczoną kwotę musisz rozliczyć z urzędem skarbowym, czyli wpłacić na mikrorachunek podatkowy w wyznaczonym na to terminie.
Mikrorachunek to nic innego jak indywidualny rachunek podatkowy generowany na podstawie numeru NIP lub PESEL. Otrzymasz go automatycznie na stronie podatki.gov.pl.
Podatek ryczałtowy w ramach najmu prywatnego musisz wykazać także w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-28. Należy je złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2024 roku.
Ryczałt od wynajmu mieszkania w 2024 r.
|
|
Kto płaci
|
osoba fizyczna i przedsiębiorca wynajmujący mieszkanie
|
|
Wysokość podatku
|
8,5% - przy rocznym dochodzie do 1000 000 zł
12,5% - przy rocznym dochodzie powyżej 100 000 zł
|
|
Sposób płatności
|
co miesiąc lub co kwartał na indywidualny mikrorachunek podatnika
|
|
Termin opłat
|
do 20. dnia miesiąca albo do 20. dnia miesiąca po upływie kwartału licząc od pierwszego miesiąca uzyskania przychodów z tytułu najmu
|
|
Kwota zwolniona od podatku
|
nie obowiązuje
|
|
Odliczenie od podatku kosztów uzyskania przychodu
|
nie obowiązuje
|
|
Rodzaj PIT
|
PIT-28
|
|
Termin rozliczenia PIT
|
od 15 lutego do 30 kwietnia 2024 roku
|
Tabela 1. Opracowanie własne na podstawie e-pity.pl
Pamiętaj o ubezpieczeniu wynajmowanego mieszkania!
Wynajem mieszkania to oddanie w inne ręce naszej właśności, na którą często długo oszczędzaliśmy lub którą nadal spłacamy w kredycie hipotecznym. Dla bezpieczeństwa obu stron - właściciela i nowych lokatorów, warto rozważyć ubezpieczenie mieszkania.
Taka polisa ochroni finansowo mieszkanie na wypadek wielu sytuacji, których nie sposób przewidzieć. Nie wiemy przecież, czy pewnego dnia mieszkanie nie będzie narażone na powódź, pożar czy kradzież wyposażenia.
Przy wynajmie mieszkania możliwe jest wykupienie dwóch rodzajów OC w życiu prywatnym - OC właściciela oraz OC lokatora. Oba z nich będą częścią polisy mieszkaniowej, ale różnią się w swoim zakresie.
Jako właściciel mieszkania możesz zadbać o ubezpieczenie na wypadek wyrządzenia szkód lokatorowi i należącym do niego mieniu. Zakres takiej polisy może obejmować elementy stałe mieszkania, ale również wyposażenie.
Nie warto zawężać zakresu ubezpieczenia wynajmowanego mieszkania i patrzeć szeroko na ten aspekt. Przykładowo, gdy wynajmujemy mieszkanie na parterze, ważnym dodatkiem może być zabezpieczenie go na wypadek powodzi. Mury i stałe elementy to też nie wszystko, co wchodzi w skład naszej nieruchomości. W przypadku braku ubezpieczenia od kradzieży, będziemy zmuszeni samodzielnie odkupić skradzione meble czy sprzęty RTV/AGD. Dopełnieniem polisy powinno być OC najemcy i właściciela, które zapewni obu stronom wynajem ze spokojną głową.
- Ewelina Ratajczak, ekspertka ubezpieczeniemieszkania.pl.
Gdzie znajdziesz dobrą polisę dla mieszkania?
Ubezpieczenie wynajmowanego mieszkania możesz znaleźć prościej niż myślisz. Posłuży do tego wygodna porównywarka ubezpieczeń, dzięki której dobierzesz polisę mieszkaniową do swoich potrzeb. Dzięki temu zaoszczędzisz sporo czasu na przeszukiwaniu osobnych stron z ofertami od każdego ubezpieczyciela - w porównywarce wszystko znajdziesz w jednym miejscu.
Aby zobaczyć całą listę proponowanych polis, wystarczy podać w narzędziu podstawowe parametry dotyczące wynajmowanego mieszkania, wskazać zakres ochrony i preferowane dodatki jak np. pakiet Home Assistance czy OC w życiu prywatnym.
Tyle wystarczy, by następnie wygodnie przeglądać propozycje od Wiener, Europa Ubezpieczenia, Proama, Generali i wielu innych ubezpieczycieli.
